Trabajo y nómina
Calculadora de honorarios y RESICO
Lo que cobras por tu factura, con IVA y retenciones
Con esta calculadora de honorarios armas tu factura como persona física: el IVA que agregas y, si facturas a una empresa, las retenciones de ISR (10 % por honorarios o 1.25 % en RESICO) y de dos terceras partes del IVA.
La idea clave
Lo que te deposita una empresa no es tu subtotal: llega con dos retenciones
Si facturas $10,000 de honorarios a una persona moral, le agregas $1,600 de IVA, pero te retiene $1,000 de ISR y $1,066.67 de IVA: recibes $9,533.33. En RESICO la retención de ISR baja al 1.25 % y recibes $10,408.33.
Cómo se calcula
Una factura de una persona física por servicios profesionales suma el IVA al subtotal y, si el cliente es una persona moral (una empresa), esta retiene dos impuestos:
- ISR: el 10 % del subtotal en el régimen de actividades profesionales (art. 106 de la Ley del ISR) o el 1.25 % en el Régimen Simplificado de Confianza, RESICO (art. 113-J).
- IVA retenido: dos terceras partes del IVA trasladado (art. 3 del Reglamento de la Ley del IVA), es decir, el 10.67 % del subtotal con IVA del 16 %.
Recibes = subtotal + IVA − retención de ISR − IVA retenido
Las retenciones no son un gasto: son pagos a cuenta de tus impuestos que la empresa entera al SAT, y los acreditas en tu declaración. Si le facturas a una persona física, no hay retenciones.
Ejemplo resuelto
Honorarios de $10,000 a una empresa, con IVA del 16 %: 10,000 + 1,600 − 1,000 (ISR) − 1,066.67 (IVA retenido) = $9,533.33. En RESICO: 10,000 + 1,600 − 125 − 1,066.67 = $10,408.33.
Fuentes oficiales
- Ley del Impuesto sobre la Renta (México), texto vigente · art. 106 y 113-J: retenciones de ISR
- Reglamento de la Ley del IVA (México), art. 3: retención de dos terceras partes · art. 3: retención de 2/3 del IVA
- Ley del Impuesto al Valor Agregado (México), texto vigente · art. 1 y 1-A
- Servicio de Administración Tributaria (SAT)
Casos típicos
Cuánto te retienen por honorarios al facturar a una empresa
Retenciones y lo que recibes al facturar a una persona moral con IVA del 16 %, en actividad profesional y en RESICO.
| Subtotal | Retención de ISR (10 %) | IVA retenido (2/3) | Recibes (honorarios) | Recibes (RESICO) |
|---|---|---|---|---|
| $5,000 | $500.00 | $533.33 | $4,766.67 | $5,204.17 |
| $10,000 | $1,000.00 | $1,066.67 | $9,533.33 | $10,408.33 |
| $15,000 | $1,500.00 | $1,600.00 | $14,300.00 | $15,612.50 |
| $20,000 | $2,000.00 | $2,133.33 | $19,066.67 | $20,816.67 |
| $30,000 | $3,000.00 | $3,200.00 | $28,600.00 | $31,225.00 |
| $50,000 | $5,000.00 | $5,333.33 | $47,666.67 | $52,041.67 |
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Preguntas frecuentes
¿Cuánto me retienen en una factura de honorarios?
Si le facturas a una empresa, el 10 % del subtotal de ISR y dos terceras partes del IVA. Con $10,000 de subtotal, te retienen $1,000 de ISR y $1,066.67 de IVA, y recibes $9,533.33.
¿Cuánto me retienen en RESICO?
El 1.25 % del subtotal de ISR, según el artículo 113-J de la Ley del ISR, más las dos terceras partes del IVA si le facturas a una empresa. Con $10,000, recibes $10,408.33.
¿Hay retenciones si le facturo a una persona física?
No: las retenciones las hacen las personas morales. A una persona física le cobras el subtotal más el IVA completo.
¿Qué es el IVA retenido?
Es la parte del IVA que la empresa no te paga y entera directamente al SAT: dos terceras partes del IVA de tu factura, según el artículo 3 del Reglamento de la Ley del IVA.
¿Qué subtotal pongo para recibir una cantidad exacta?
Elige «Lo que quiero recibir» y escribe la cantidad: la calculadora despeja el subtotal. Para recibir $10,000 de una empresa por honorarios, el subtotal debe ser de $10,489.51.
¿Las retenciones son un gasto?
No: son pagos a cuenta de tus impuestos. Las acreditas en tu declaración mensual o anual, así que no las pierdes.
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